Rentenbesteuerung 2026: Wie viel Netto bleibt von der Rente?

Der steuerpflichtige Anteil der Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (Kohortenmodell): 2005 waren es 50 %, seither steigt der Anteil jährlich — bei Rentenbeginn 2026 sind es 84 %, ab 2058 sind es 100 %. Der steuerfreie Rest wird im zweiten Bezugsjahr als fester Rentenfreibetrag eingefroren. Auf den steuerpflichtigen Teil (nach Pauschbeträgen) wird der normale Einkommensteuertarif angewendet. Von der Brutto-Rente gehen außerdem Kranken- (halber Satz + halber Zusatzbeitrag) und Pflegeversicherung (voller Satz) ab.

Wie viel von der gesetzlichen Rente versteuert werden muss, hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (Kohortenprinzip). Wer 2026 in Rente geht, muss 84 Prozent der Rente versteuern; 16 Prozent bleiben steuerfrei. Der steuerfreie Anteil wird als fester Euro-Betrag im zweiten vollen Rentenjahr berechnet und dann dauerhaft eingefroren – spätere Rentenerhöhungen sind deshalb voll steuerpflichtig. Seit dem Wachstumschancengesetz steigt der Besteuerungsanteil langsamer, nämlich um 0,5 Prozentpunkte pro Jahrgang, sodass die 100-Prozent-Marke erst 2058 erreicht wird. Ob am Ende tatsächlich Steuer anfällt, entscheidet der Grundfreibetrag und ob weitere Einkünfte hinzukommen – etwa aus Vermietung, Kapital oder einer Betriebsrente. Von der Bruttorente gehen zudem Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ab. Das früher diskutierte Risiko einer Doppelbesteuerung soll durch den verlangsamten Anstieg und die volle Absetzbarkeit der Rentenbeiträge in der Ansparphase vermieden werden.